Krypto verkaufen nach dem Auswandern: Wann Deutschland noch Steuern verlangt und wann das neue Land zugreift

Ziehst Du vollständig aus Deutschland weg, ohne hier eine Wohnung zu behalten, besteuert Deutschland den späteren Verkauf Deiner privat gehaltenen Coins in aller Regel nicht mehr. Der Grund steht im Gesetz: Wer hier weder Wohnsitz noch gewöhnlichen Aufenthalt hat, zahlt nur auf inländische Einkünfte Steuern, und private Veräußerungsgeschäfte zählen nach § 49 Abs. 1 Nr. 8 EStG nur dann dazu, wenn es um inländische Grundstücke oder grundstücksgleiche Rechte geht. Bitcoin, Ether und andere Tauschtoken stehen dort nicht.

Damit ist die Frage aber nur zur Hälfte beantwortet. Drei Dinge entscheiden, ob Dein Plan trägt: der Tag, an dem Deine deutsche Steuerpflicht wirklich endet, die Frage, ob Deutschland Dich über das Außensteuergesetz noch zehn Jahre im Blick behält, und vor allem das Recht des neuen Wohnsitzlandes. Ein Land, das Kryptogewinne voll besteuert, kann einen Verkauf erfassen, den Du in Deutschland nach einem Jahr steuerfrei hättest machen können.

Solange Du in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig bist, gelten Kryptowerte im Privatvermögen als andere Wirtschaftsgüter. Ein Verkauf ist nach § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG nur steuerpflichtig, wenn zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr liegt. Wer länger hält, verkauft steuerfrei, unabhängig von der Höhe des Gewinns. Dazu kommt eine Freigrenze: Liegt Dein Gesamtgewinn aus privaten Veräußerungsgeschäften im Kalenderjahr unter 1.000 Euro, bleibt er steuerfrei (§ 23 Abs. 3 Satz 5 EStG). Wird die Grenze erreicht, ist der ganze Gewinn steuerpflichtig, nicht nur der Teil darüber.

Für Coins, die Du schon länger als ein Jahr hältst, bringt das Auswandern unter dem geltenden Recht deshalb keinen zusätzlichen deutschen Steuervorteil. Der Vorteil liegt bei den jungen Beständen: Coins, die Du vor weniger als einem Jahr gekauft oder getauscht hast, und Gewinne aus häufigem Umschichten. Genau dort lohnt es sich, den Verkaufstag mit dem Umzugstag abzugleichen.

Ob die Jahresfrist für künftig angeschaffte Coins bleibt, ist politisch offen. Was der Entwurf des Bundesfinanzministeriums für Neubestände ab 2027 vorsieht und was er für belegte Altbestände bedeutet, erklärt der Beitrag Fehlt der Kaufbeleg, zählt die Hälfte. Für Weggezogene gilt dabei eine einfache Logik: Eine deutsche Regel zu privaten Veräußerungsgewinnen trifft Dich, solange Du hier unbeschränkt steuerpflichtig bist. Nach einem vollständigen Wegzug zählt, was § 49 EStG als inländische Einkünfte auflistet, und dort stehen private Coin-Verkäufe heute nicht. Ändert der Gesetzgeber diese Liste, ändert sich auch die Rechnung für Weggezogene; das ist das eigentliche Risiko späterer Reformen.

Im Jahr des Umzugs bist Du bis zum Wegzug unbeschränkt steuerpflichtig und danach nicht mehr. Ein Verkauf vor dem Umzugstag läuft deshalb vollständig nach deutschem Recht, mit Jahresfrist und Freigrenze. Ein Verkauf nach dem Umzugstag fällt aus der deutschen Steuer heraus, wenn Du Wohnsitz und gewöhnlichen Aufenthalt wirklich aufgegeben hast, und landet stattdessen im Recht des neuen Landes.

Praktisch heißt das für junge Bestände: Wer kurz vor dem Umzug einen großen Gewinn realisiert, zahlt in Deutschland. Wer bis nach dem Umzug wartet, verschiebt die Frage ins neue Land, was nur dann ein Gewinn ist, wenn das neue Land den Verkauf günstiger behandelt. Für Coins, die schon länger als ein Jahr liegen, ist der Zeitpunkt aus deutscher Sicht gleichgültig, aus Sicht des Ziellandes nicht unbedingt.

Wichtig ist der Nachweis. Über die Meldewege von Börsen und Plattformen sehen die Finanzbehörden immer mehr Transaktionsdaten, und bei einem großen Verkauf kurz nach dem Wegzug wird das Finanzamt genau fragen, ob Du zu diesem Zeitpunkt noch einen Wohnsitz in Deutschland hattest. Abmeldung, Mietvertrag im neuen Land, Kündigung der alten Wohnung und Reisetage solltest Du deshalb sauber belegen können.

Einen Wohnsitz hat nach § 8 AO jemand dort, wo er eine Wohnung unter Umständen innehat, die darauf schließen lassen, dass er sie beibehalten und benutzen wird. Es kommt also auf die Wohnung an, nicht auf das Meldeamt; die Abmeldung allein beendet die Steuerpflicht nicht. Behältst Du Deine Eigentumswohnung, die Du bei Besuchen nutzt, oder ein Zimmer im Haus Deiner Eltern, das jederzeit für Dich bereitsteht, kann der deutsche Wohnsitz weiterbestehen. Dann bist Du weiter unbeschränkt steuerpflichtig, und der Verkauf junger Coins nach dem Umzug ist in Deutschland so steuerpflichtig, als wärst Du nie weggegangen.

Hast Du gleichzeitig im neuen Land einen steuerlichen Wohnsitz, bist Du doppelt ansässig. Gibt es ein Doppelbesteuerungsabkommen, entscheidet es über Tie-Breaker-Regeln wie ständige Wohnstätte und Mittelpunkt der Lebensinteressen, welches Land Dich als ansässig behandeln muss. Wie das im Einzelnen funktioniert und was Du dafür dokumentieren solltest, steht im Beitrag zur steuerlichen Ansässigkeit. Ohne Abkommen fehlt diese Auflösung, und dann hilft nur, die deutsche Wohnung wirklich aufzugeben.

Für Deutsche, die in ein Land mit niedriger Besteuerung ziehen und wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland behalten, gibt es eine Sonderregel. Nach § 2 Abs. 1 AStG bleibt erweitert beschränkt steuerpflichtig, wer in den letzten zehn Jahren vor dem Ende der unbeschränkten Steuerpflicht als Deutscher mindestens fünf Jahre unbeschränkt steuerpflichtig war, und zwar bis zum Ablauf von zehn Jahren nach dem Ende des Wegzugsjahres. Die Regel greift nur in Jahren, in denen die erfassten Einkünfte mehr als 16.500 Euro betragen.

Erfasst werden dann alle Einkünfte, die keine ausländischen Einkünfte im Sinne von § 34d EStG sind. Bei privaten Veräußerungsgeschäften sind Einkünfte ausländisch, wenn die verkauften Wirtschaftsgüter in einem ausländischen Staat belegen sind. Wo ein Coin in einer Selbstverwahrungs-Wallet belegen ist, regelt das Gesetz nicht ausdrücklich. Diese Unsicherheit betrifft aber nur kurzfristige Gewinne: Auch unter § 2 AStG bleibt es bei der Jahresfrist des § 23 EStG. Ein Coin, den Du länger als ein Jahr hältst, löst keinen steuerpflichtigen privaten Veräußerungsgewinn aus.

Wer nach dem Umzug aktiv handeln will und weiter Vermietung, Beteiligungen oder ein großes Depot in Deutschland hat, sollte diesen Punkt vor dem Umzug klären lassen. Die Wechselwirkung mit Aktien, Fonds und GmbH-Anteilen beim Wegzug selbst erklärt der Beitrag Krypto oder Aktien beim Wegzug.

Ja. Sobald Du im neuen Land ansässig bist, besteuert es Deine Gewinne nach seinem eigenen Recht. Deutschlands Jahresfrist spielt dort keine Rolle. Vier Beispiele zeigen, wie unterschiedlich das ausfällt.

Portugal besteuert die entgeltliche Veräußerung von Kryptowerten, die keine Wertpapiere sind, als Kapitalgewinn (Art. 10 CIRS, n.º 1 al. k). Ausgenommen sind Gewinne und Verluste aus Kryptowerten, die 365 Tage oder länger gehalten wurden (n.º 22). Kurzfristige Gewinne sind dort also steuerpflichtig, ganz ähnlich wie in Deutschland. Und Portugal kennt eine eigene Wegzugsregel: Wer die portugiesische Ansässigkeit verliert, wird für Kryptowerte so behandelt, als hätte er verkauft (n.º 25). Wer Portugal als Zwischenstation plant, sollte das wissen, bevor er weiterzieht. Mehr im Länderdossier Portugal.

Österreich besteuert Kryptowährungen seit dem 1. März 2022 mit einem besonderen Steuersatz von 27,5 Prozent, für alles, was nach dem 28. Februar 2021 angeschafft wurde, wie das österreichische Finanzministerium erklärt. Eine Jahresfrist wie in Deutschland gibt es für diese Bestände nicht. Ziehst Du als Deutscher nach Österreich, kann ein Verkauf, der in Deutschland nach einem Jahr steuerfrei gewesen wäre, dort also mit 27,5 Prozent belastet sein. Auch Österreich behandelt Umstände, die zum Verlust seines Besteuerungsrechts führen, als Veräußerung. Details im Länderdossier Österreich.

Die Vereinigten Arabischen Emirate erheben laut dem Regierungsportal keine Einkommensteuer auf natürliche Personen. Private Coin-Verkäufe bleiben dort ohne Steuer, wenn Du die Ansässigkeit in Deutschland wirklich beendet hast. Was der Umzug dorthin sonst verlangt, steht im Beitrag Mit Krypto nach Dubai auswandern und im Länderdossier VAE.

Die Schweiz stellt nach Art. 16 Abs. 3 DBG Kapitalgewinne aus der Veräußerung von Privatvermögen steuerfrei, wie die Eidgenössische Steuerverwaltung festhält. Das gilt für private Anleger, nicht für gewerbsmäßige Händler. Was die Kantone daneben verlangen, zeigt das Länderdossier Schweiz.

Wer eine Übersicht über weitere Länder sucht, in denen private Krypto-Gewinne unter passenden Bedingungen nicht besteuert werden, findet sie in der Liste der Länder mit 0 Prozent Krypto-Steuer. Jede Zeile dort hängt an Bedingungen wie Wohnsitz, Aufenthaltsdauer und Aktivitätsgrad.

Ein Punkt wird bei der Planung oft übersehen. Das neue Land rechnet den Gewinn nach seinen eigenen Regeln aus. Setzt es die ursprünglichen Anschaffungskosten an und nicht den Kurs am Tag Deines Zuzugs, trägt ein Bitcoin, den Du vor Jahren günstig gekauft hast, seinen ganzen Wertzuwachs in das neue Land mit. Verkaufst Du ihn dort in einem Land mit Kapitalgewinnsteuer, kann dann der gesamte Zuwachs steuerpflichtig sein, auch der Teil, der in Deutschland entstanden ist und dort steuerfrei geblieben wäre.

Daraus folgt eine einfache Überlegung: Für Coins, die länger als ein Jahr liegen und in Deutschland steuerfrei verkauft werden könnten, kann ein Verkauf vor dem Umzug in ein Land mit Kapitalgewinnsteuer die sicherere Wahl sein. Kaufst Du danach zu den neuen Kursen wieder, steigen Deine Anschaffungskosten. Ob sich das lohnt, hängt von Gebühren, Spread und dem Recht des Ziellandes ab; ob das Zielland einen Einstandswert zum Zuzugstag anerkennt, regelt allein sein Recht und gehört vor dem Umzug geprüft.

Viele planen den Wegzug nicht für immer. Kommst Du zurück und wirst wieder unbeschränkt steuerpflichtig, gilt für Verkäufe ab diesem Tag wieder § 23 EStG. Die Jahresfrist knüpft an Anschaffung und Veräußerung an, nicht an Deinen Wohnsitz. Ein Coin, den Du vor mehr als einem Jahr erworben hast, bleibt auch nach der Rückkehr steuerfrei verkaufbar. Ein Coin, den Du im Ausland kurz vor der Rückkehr gekauft hast, ist bei einem Verkauf innerhalb der Jahresfrist in Deutschland steuerpflichtig. Halte deshalb auch während der Jahre im Ausland Kaufdaten und Wallet-Historie lückenlos fest.

Mit dem Rahmenwerk der OECD für Kryptowerte (CARF) melden Anbieter von Krypto-Dienstleistungen Kundendaten an die Steuerbehörden, die sie mit den Wohnsitzländern der Kunden austauschen. Laut der Zusageliste des Global Forum der OECD wollen Deutschland, Österreich, Portugal und Spanien die ersten Daten bis 2027 austauschen. Für Dich heißt das: Deine Börse wird Dich nach Deinem steuerlichen Wohnsitz fragen, und die Angabe muss zu Deinem tatsächlichen Leben passen. Wer der Börse noch eine deutsche Adresse nennt, obwohl er weggezogen ist, schickt seine Daten an das falsche Land und muss das später erklären. Wie DAC8 und CARF zusammenspielen, zeigt der Beitrag CARF und DAC8.

Bestand aufnehmen: Welche Coins liegen länger als ein Jahr, welche kürzer? Welche Anschaffungskosten kannst Du belegen?

Zielland prüfen: Besteuert es private Kryptogewinne, mit welcher Haltefrist, und rechnet es mit den ursprünglichen Anschaffungskosten?

Verkaufszeitpunkt festlegen: Alte Bestände in Deutschland steuerfrei realisieren, wenn das Zielland Kapitalgewinne besteuert; junge Bestände erst nach dem Umzug verkaufen, wenn das Zielland sie günstiger behandelt.

Deutsche Wohnung klären: Kündigen, verkaufen oder so vermieten, dass sie Dir nicht mehr zur Verfügung steht.

§ 2 AStG prüfen: Ziehst Du in ein Land mit niedriger Besteuerung und behältst Du wirtschaftliche Interessen in Deutschland?

Börsen und Banken umstellen: Steuerlichen Wohnsitz bei jeder Plattform aktualisieren und ein Konto im neuen Land einrichten, das Krypto-Erlöse annimmt.

Der letzte Punkt entscheidet oft mehr als der Steuersatz. Ein Gewinn, der in einem Land ohne Steuer entsteht, nützt Dir wenig, wenn keine Bank die Auszahlung annimmt. Worauf Banken bei der Herkunft von Krypto-Erlösen achten, steht im Beitrag Krypto auszahlen; die allgemeinen Fallen beim Wegzug fasst der Beitrag zur Wegzugsbesteuerung bei Krypto zusammen.

Wohnsitz, Haltefrist und das Recht des neuen Landes greifen bei jedem Umzug anders ineinander. Im Gespräch mit Sebastian legst Du fest, welche Coins Du vor und welche nach dem Umzug verkaufst, bevor Du kündigst.